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    企業所得稅最新最全稅率

    來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2024-03-14    瀏覽量:67次

    一、25%基本稅率基本稅率:


    企業所得稅的稅率為25%(《中華人民共和國企業所得稅法》第四條)。


    二、適用20%稅率小型微利企業


    對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%稅率繳納企業所得稅(財政部 稅務總局公告2023年第6號)。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%稅率繳納企業所得稅(財政部 稅務總局公告2022年第13號)。對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅政策,延續執行至2027年12月31日(財政部 稅務總局公告2023年第12號)。


    三、適用15%稅率


    1. 高新技術企業:國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅(《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條)。


    2. 技術先進型服務企業:對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅(財稅〔2017〕79號)。


    3. 平潭綜合實驗區符合條件的企業:自2021年1月日起至2025年12月31日止,對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅(財稅〔2021〕29號)。


    4. 注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業:自2020年1月日起至2024年12月31日止,對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅(財稅〔2020〕31號)。


    5. 西部地區鼓勵類產業:自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業(國家稅務總局公告2015年第14號;財政部公告2020年第23號)。


    6. 橫琴粵澳深度合作區:對符合條件的產業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅(財稅〔2022〕19號)。


    7. 中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業:自2020年1月1起,對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品(技術)業務,并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業,自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅(財稅〔2020〕38號)。


    8. 從事污染防治的第三方企業:對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托,負責環境污染治理設施(包括自動連續監測設施)運營維護的企業;執行期限延至2023年12月31日(財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號;財政部 稅務總局公告2022年第4號)。


    四、適用10%稅率


    1. 國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業:自2020年1月1日起,國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業,自獲利年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)。


    2. 非居民企業:非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得,減按10%的稅率征收企業所得稅;即非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅(《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條)。


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